272、思思 辞职员工没有扣除五险一金个人应承担的费用，现挂另外的应收款，并且收不回来了。这笔能不能转入营业外支出？
答-亲，我觉的你这个不管是转营业外支出还是管理费用，这个其他应收款都属于你公司的债权，那么就可以借鉴这两个文号：关于企业资产损失税前扣除政策的通知（财税〔2009〕57号）；关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（2011年第25号）不合乎条件的话你是不能在税前扣除的。
271、老师我能这样操作吗，公司向政府租了个办公地拿不到发票，我一次性把租金做费用汇算清缴调整，还有和个人购买的挖掘机也没有发票，我在12月一次性折旧12个月的金额在汇算清缴调整这两个能这样操作吗？
答-实务中小企业很多都是这样处理的，这个看你们当地管的严不严。说实话，这样做有点违备会计准则的规定，做账是依据权责发生制，而企业所得税的确认一般也是依据权责发生制。有些地方税局不管，有些地方之前好像出台过明文规定，不允许这样。具体的建议问一下当地是否有当地明文政策依据。
270、思思 老师：我单位报销发票超过5万的，必须要现金，按照现金管理条例是不允许，实务可以取备用金，凑够5万给他报销吗？
答-我认为可以的。 考虑到银行规定提取现金超过五万需要提前一天预约。所以对现金支付报销业务，你们单位是可以规定采用集中办理的方式来提升工作效率的。所谓的集中办理是指规定在某一天集中办理现金报销业务。其他时间只统计、收集、保管现金报销单据，不办理现金支付业务。 我之前工作过的一个单位就规定现金报销业务集中在每周四办理。报销人能提前把单据送到出纳保管或者告知出纳需要现金的金额。周四上午一早出纳到银行提取现金回来后，办理现金报销和支付业务。 假如是单笔现金报销业务有超过五万的情况，按照现金管理条例第六条的规定，你是可以开具现金支票支付个人报销费用的。
269、我们目前的方案 有更好的办法吗1.目前公司已缴纳公司所得税，直接把利润上缴总公司做为分配利润科目，该笔利润为归还贷款做准备。2.老板个人需要用款则需要费用项目来提取利润，找影视公司开具发票来提取利润。
答-目前实务中有企业都是这样干的。具体的怎么节税，这个不是社群里能一时半会讲清楚的，需结合企业业务流程，做全盘梳理。
268、老师2019年500万以下的固定资产，一次性折旧了，之后z做账是按月折旧的，这样就重复了费用，2020第四个季度所得税申报表怎么调整，还是说汇算清缴的时候再调整
267、请问老师 我们从法院拍卖来一个被执行的土地 契税和印花的缴纳流程是什么呢 比如拿到什么 之后去哪里缴纳呢 我是北京的
答-你们通过法院拍卖竞拍购买土地使用权，应该凭拍卖成交确认书去国土资源局办理土地使用权变更登记手续。契税应该在办理土地使用权变更手续时缴纳，印花税在拍卖成交确认书出具当期，按拍卖成交确认书确定的成交金额缴纳，税率为万分之五。具体你再问问你们当地是什么交纳的。
答-官方口径目前还没有发布，但是开票系统已更新，再等待一下，税局内部还要层层审批的。99%应该是会延续了。
264、老师，企业账面上欠着股东个人26万元，挂账“其他应付款-自然人股东”，能否股东不要了转为企业的营业外收入？
263、老师，我们公司12月份开业，12月28号开票了40多万，没有成本票，今年开的成本票能抵20年的利润吗？
答-如果成本支出实际发生在2020年，会计上在年底可先做预提，介时在汇算前取得发票，将发票附在2020凭证后即可。
262、思思 请问，非公司员工的差旅费（老板找朋友帮忙做事的费用）怎么做账？
261、老师，有人在我们工地上跌伤了，我们支付给她的医药费用，怎么入账，是路人，不是公司员工
答-散步 这个属于赔款，应计入营业外支出。赔款不属于应税项目，不用发票，有证明支出的凭证就行
260、公司的客户从香港退一批货，公司没有进出口资质，就找代理公司帮我们报关，关税公司付，说是海关的缴款书是会写公司，那企业能做为抵扣凭证吗。
259、老师咨询一个问题：我们有一批货价值30万，卖给客户后，客户只能付20万+10万元的设备，开票也只开20万，像这样的情况账务怎么处理。
从增值税来讲，以物易物等于两项购销行为。你公司依照销售产品处理，客户公司是按照销售旧固定资产处理，如果是对方的产品，那也是按销售产品确认收入。 双方要互开发票
258、你好，有问题咨询，第一个问题：一个股东成立两家公司，营业范围不同。将其中一个公司的目前实施的项目，包括项目中涉及到的人员，固定资产等都需要转到另一个公司里，人员好转，那项目实施中的涉及的差旅费及固定资产等其他的费用怎么转。 第二个问题：成 立个人独资公司能够申报政府项目吗，这个能转成有限公司吗？
答-1.项目实施过程中涉及到的差旅费和固定资产等其他的费用，需要转让方给接收方开具发票。因为这涉及到劳务和服务的转移，属于增值税应税项目，一定要按照税法规定合理作价。
2、个人独资企业能够承担法律责任，可以申报政府项目。但这要看政府项目的规定，有些政府项目可能要有要求。个人独资企业不能直接转为有限公司。其实等于清算关闭之后，重新申请设立公司
答-看你业务情况，差旅费按照发生的时间确认计入哪个公司， 固定资产根据你们协议确定怎么处理
就是我这个公司目前做一个项目，所有有关人员成本，固定资产等相关的费用就是转到名下另一个公司。那你的意思是这些费用我都能协议转让，那不用开发票，只要在企业所得税中视同销售吗，那像这样的费用怎么入账，会计分录怎么做
答-只要涉及到劳务和服务的转移，就属于增值税应税项目。一样该开票的也要开票。
但如果是整体转过去，是不纳增值税的，涉及到的货物转移，可以开具不征税发票。
257、思思 老师，“以工代训”和“小微补贴”，这2个的补贴收入，需要交企业所得税吗？
答至于要不要交企业所得税，就看你符不符合不征税收入的条件的。如果不符合，就属于要交企业所得税的收入。
2.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
256、老师好，我公司今年9月累计开票开票超过500万转为一般纳税人，有一张是1月的专票在勾选平台里有，是不是能够抵扣。还是进项税转出
答-不可以抵扣，如果勾选认证了要做进项税额转出。小规模纳税人在转为一般纳税人之前取得的增值税专用发票，不能抵扣。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第十一条规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。 因此，在小规模纳税人期间购进的货物，取得了增值税专用发票也不得抵扣进项税额。
255、思思 老师咨询一下，马上跨年了，还有没有认证的发票如何正确地处理，就是进项发票多了的部分
答-根据现在的增值税专用发票的规定，已经取消了认证的期限，只要您不是2017年1月1日之前的增值税专用发票随时都能够直接进行认证。 根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）的规定
答-请业主吃饭，属于业务应酬的行为。可以记入“营销费用—业务招待费”科目。
253、老师 安装配置服务的开9%的发票 那这个成本是安装人员的出差费和出差补贴么
如果只安装 不提供材料，就是安装人员的出差费等，以及归属于安装活动的另外的成本费用。当然还包括其工资。@首阳十七
252、老师，我想咨询一下，员工每个月工资5000，年终奖金12000，私车公用开劳务发票给公司，每月车辆租赁1000元，每月已扣劳务所得个税，那个税汇算清缴的时候劳务所得和工资薪金所得要并入一起吗？
答-你这个租车应该是属于财产租赁所得，财产租赁所得属于分类所得，不参与个税汇算的。你看下我昨天发的个税政策文件。财产租赁所得是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。
以上来源：久思财税思思老师线上会员群答疑汇总(部分节选）每周一期一年48期
